2025所得稅申報新制、最新報稅級距、免稅門檻一次看！

• 2025報稅新制
• 報稅時間
• 報稅資格
• 報稅級距
• 報稅試算
• 報稅流程
• 報稅查詢
• 報稅常見問題

2025綜合所得稅新制

免稅額度、扣除額度調高

• 基本生活費總額：由20.2萬調高8000元，至21萬。
• 免稅額：
• 未滿70歲由9.2萬調高5000元，至9.7萬。
• 滿70歲由13.8萬調高7000元，至14.5萬。

• 標準扣除額：
• 單人由12.4萬調高7000元，至13.1萬。
• 夫妻由24.8萬調高1.4萬元，至26.2萬。

• 薪資所得扣除額：由20.7萬調高1.1萬元，至21.8萬。

• 特別扣除額：
• 幼兒學前特別扣除額：由12萬調高至第1胎15萬、第2胎以上每胎22.5萬，適用年齡由5歲以下擴大至6歲以下。
• 身心障礙特別扣除額：由20.7萬調高1.1萬元，至21.8萬。
• 房屋租金支出特別扣除額：從列舉扣除額改為特別扣除額，由12萬調高6萬元，至18萬。

• 基本所得額免稅額度：由670萬調高至750萬。

• 其他稅額：
• 保險死亡給付免稅額：由3330萬元調高至3740萬元。
• 退職所得：由18.8萬～81.4萬調高至19.8萬～85.9萬。

2025免稅門檻

1. 單身者：44.6萬元。
2. 雙薪沒有養育子女（頂客族）未達89.2萬元。
3. 雙薪且育有2名6歲以下兒童的4口家庭，年所得低於134.2萬元。

2025所得稅級距調整

113年度（2024年）的所得稅級距也調高，於2025年報稅時要注意，最低5％級距，綜合所得淨額從56萬上調至59萬；最高40%級距，綜合所得淨額從472萬上調至498萬，且各級距都有調整。

綜合所得稅課徵使用的是累進稅率，當所得淨額較高，就會被課較多稅；當所得淨額較低，則可繳納較少稅。目前綜所稅共有5個課稅級距，分別為5%、12%、20%、30%、40%，納稅人可透過適用稅率級距，算出自己要繳多少稅額。

2025綜合所得報稅時間

• 綜合所得稅申報資料下載時間：待公布，透過使用憑證或查詢碼下載。
• 綜合所得稅申報時間：5月1日（四）～5月31日（日）。
• 開放附件上傳時間：5月1日（四）～待公布。

2025綜合所得稅申報資格

綜合所得稅採用家戶申報制，包含：本人、配偶、受扶養親屬。單身者只需計算個人年收入即可；結婚者，可視所得和撫養狀況，討論選擇分開或合併報稅，找出最有利的計稅方式，決定由一方作為納稅義務人。

但報稅人需注意，從2023年起，民法已下修成年年齡到18歲。報稅人可從2個條件，判斷是列報為扶養人，或是自行申報。

1. 未成年，2007年（民國96年）1月1日之後出生。
2. 是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。

2025綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距

2025所得稅免稅額、扣除額一覽表

2025年的報稅扣除額項目分為：

• 免稅額：
• 未滿70歲為9.7萬。
• 年滿70歲為14.5萬。
• 若有扶養直系親屬，則可再列扶養扣除額。

• 標準扣除額：
• 單身13.1萬。
• 配偶合併申報為26.2萬。
• 特別扣除額：
• 薪資所得特別扣除額。
• 儲蓄投資特別扣除額。
• 身心障礙特別扣除額。
• 教育學費特別扣除額。
• 幼兒學前特別扣除額。
• 長期照顧特別扣除額。
• 房屋租金支出特別扣除額（114年度起移入）。

• 列舉扣除額：
• 捐贈。
• 人身保險費。
• 醫藥及生育費。
• 災害損失。
• 購屋貸款利息。
• 以上支出都可提供證明文件，但與標準扣除額之間，只可選擇一種申報。

• 基本生活費：每人21萬。

2025年個人綜合所得稅報稅試算

所得稅怎麼算？若以個人綜所稅試算為例，稅額試算過程可分為3步驟：

綜合所得稅報稅試算步驟1：計算「基本生活費差額」公式

先計算「基本生活費總額」（21萬元）×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）。

再套入公式：

「基本生活費總額」–「免稅額」–「標準扣除額」–「特別扣除額」（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）

＝「基本生活費差額」

綜合所得稅試算步驟2：套用「綜合所得淨額」公式

「綜合所得總額」–「免稅額」–「標準扣除額或列舉扣除額」–「特別扣除額」–「基本生活費差額」（若為負值，則不須納入綜合所得淨額公式計算）

＝「綜合所得淨額」

綜合所得稅試算步驟3：套用「應納稅額」公式

「綜合所得淨額」× 稅率 – 累進差額

＝「應繳稅額」

也可以前往財政部稅務入口網的綜合所得稅試算頁面，填入相關數字後，就能查詢本年度的繳稅或退稅金額。

2025年報所得稅方式：電腦、手機報稅流程5步驟

所得稅怎麼報？2025年可以選擇的報稅管道包含：

1. 電腦上網申報。
2. 下載財政部軟體申報。
3. 手機報稅。
4. 人工申報。

以下以個人透過網路申報綜合所得稅為例，包含電腦線上報稅和手機報稅流程：

電腦&手機報稅步驟1：前往財政部電子綜合所得稅申報系統

線上報所得稅，可進入財政部電子申報繳稅服務網，點選個人項目中的【綜合所得稅】 →【綜所稅結算申報】 →【Web線上版】。

也可以：

• 手機用戶可下載【手機版】。
• 下載【Windows財政部報稅軟體】（離線版）。

電腦&手機報稅步驟2：登入，進行身分驗證

電腦版可選擇以下6種方式登入：

1. 自然人憑證
2. 健保卡插卡＋註冊密碼
3. 電子憑證
4. 行動電話認證
5. 戶口名簿戶號＋查詢碼
6. 行動身分識別（行動自然人憑證）

手機版可選擇以下3種方式登入：

1. 行動電話認證
2. 戶口名簿戶號＋查詢碼
3. 行動身分識別（行動自然人憑證）

電腦&手機報稅步驟3：確認綜合所得稅、一般扣除額、免稅額與特別扣除額

共有7個項目需要確認內容：

1. 計算綜合所得稅。
2. 計算免稅額：包含確認是否申報扶養、夫妻申報事項。
3. 計算一般扣除額或列舉扣除額。
4. 計算特別扣除額。
5. 套用基本生活費差額公式。
6. 套用綜合所得淨額公式。
7. 套用綜合所得稅應納稅額公式。

電腦&手機報稅步驟4：繳稅或退稅

前述的資料確認資料無誤，就會進入繳稅或退稅的步驟。

繳稅支付管道：

1. 金融機構 （郵局不代收）。
2. 4大超商 （限新臺幣3萬元以下）。
3. 行動支付App。
4. ATM轉帳。
5. 使用信用卡／晶片金融卡，至「財政部網路繳稅服務網站」進行線上繳稅。
6. 活期存款帳戶轉帳 （只有已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別，可以線上即時扣款）。
7. 委託取款轉帳。
8. 掃描書表上的QR-code （只有沿用上一年度繳、退稅成功的納稅人本人帳戶，得以使用）。

退稅收款管道：

1. 線上登錄確認，提供銀行帳戶。
2. 寄送「書面確認表單」到國稅局。
3. 電話語音確認：0800-000-321。
4. 掃描書表上的QR-code進行確認。

電腦&手機報稅步驟5：上傳所得稅申報資料

最後一步是將前述確認過的資訊，上傳到報稅系統，系統會再告知你是否有「需附證明文件」：

• 如果需附證明文件：再附件相關文件。
• 如果無需附證明文件：確認後就完成報稅。

2025個人所得稅查詢

若要確認綜所稅申報是否完成，可至「綜合所得稅網路申報結果」查詢。繳稅資料彙整上傳時間至少需2個工作天，請於繳稅次日起第3個工作日再查詢。

可查詢範圍：

• 2025年的網路申報資料。

綜所稅申報3大常見問題

稅額試算通知書沒收到怎麼辦？

報稅前通常會收到稅單，其實是「稅額試算通知書」，計算前一年度的綜合所得稅結算應繳納稅額或應退還稅額，寄送給納稅義務人。

如果沒收到稅單怎麼辦？財政部說明，稅額試算服務並非每個人都有，實際上每年都會篩選。如果你：

1. 前一年是自行透過憑證或行動電話認證線上登錄完成申報。
2. 40歲以下、非屬身心障礙或身心失能者。
3. 40歲以上、70歲以下，非屬身心障礙或身心失能者，前一年自行以身分證統一編號+線上驗證碼線上登錄完成申報者，且該年度為不繳不退案件。

以上3種情況都不會收到稅額試算通知書。

建議登入綜合所得稅申報系統，便能知道自己今年是否需要繳稅。

忘記報所得稅怎麼辦？

萬一不小心錯過報稅時間，事後補報將會被加計利息：

• 每逾3日按滯納數額加徵百分之一滯納金。
• 逾30日仍未繳納者，移送強制執行。

且若被國稅局查到，將處以最高3倍的罰鍰。

沒繳稅會通知嗎？

若繳納期間屆滿30日後仍未繳納者，稽徵機關將依法移送行政執行分署強制執行，行政執行分署會以傳繳通知書通知納稅義務人限期繳納，其可依下列方式繳納稅款：

1. 欠繳金額3萬元以下者，可持印有條碼之傳繳通知書，於繳款期限內至統一、全家、萊爾富、OK等四大便利商店繳納。
   
   
2. 持傳繳通知書，到行政執行分署以現金或信用卡繳納；或就近至任一地方稅務局開立繳款書，以信用卡繳納；也可至金融機構繳納。
   
   
3. 購買郵政匯票，將匯票正本連同通知書影本以掛號郵寄至行政執行分署或移送機關。

參考資料：財政部、財政部臉書粉專、我的E政府

延伸閱讀：
股利所得稅怎麼算？合併計稅、分離課稅哪種划算？存股族節稅攻略
所得稅逾期怎麼辦？去哪補繳？漏報、誤報怎麼辦？

核稿編輯：陳虹伶