高資產族群在進行海外資產配置時，大多只關注獲利率，卻忽略了財富傳承時會面臨的法律障礙。恩典法律事務所所長蘇家宏認為，財富傳承必須從「獲利思維」轉換為「交棒思維」。他歸納高資產族群在跨國財富傳承時，最常面臨的三大風險。
風險一：繼承人認定不同
各國對於「誰是繼承人」的定義並不一致。以臺灣為例，若當事人單身、無子女、無配偶、無父母、無兄弟姐妹，則屬於無人繼承財產的情況，兄弟姐妹的子女並非法定繼承人。但在日本，這些姪子姪女是可以繼承的；中國大陸的繼承人認定也與臺灣不同。換言之，國籍不同或同一個人在臺灣與國外配置的資產，認定繼承人的範圍可能完全不同，這在規劃時就必須納入考量。
風險二：稅務雙重課稅
跨國資產最棘手的問題之一，就是可能同時被兩個國家課稅。臺灣原則上允許在國外繳納的稅額扣抵，但若當事人具備雙重國籍，例如同時擁有臺灣籍與美國籍，情況就複雜了，等於美國、臺灣兩國都有課稅權。
此外，臺灣人若非美國稅務居民、也未持有綠卡，在美國的遺產稅免稅額僅6萬美元（約新臺幣180萬元），遠低於臺灣的1,333萬元門檻。蘇家宏提醒，當你投資幾百萬美元的金額時，最後算下來，稅務成本可能遠超預期。
風險三：繼承程序繁複
海外資產的繼承程序比想像中複雜許多。蘇家宏舉例，若父親在新加坡持有不動產，過世後子女必須先在臺灣取得繼承人身分認證，再赴新加坡向當地政府申請調閱資料，手續非常繁複，整個流程可能耗時數年。
若資產是加密貨幣或海外基金，沒有密碼或聯繫窗口，繼承人恐怕連「資產在哪」都找不到。蘇家宏分享，他曾遇過客戶在美國某證券公司開戶，但繼承人不知道是哪家證券公司，找不到任何單據。「這種物理性消失的案例並不罕見，好幾億就這樣不見了。」
遺囑執行人：讓傳承有秩序的關鍵
面對這些風險，蘇家宏建議，高資產族群至少要做到兩件事：第一，建立「財富傳承地圖」，清楚標註每一筆資產的所在地、聯絡方式、甚至金鑰密碼，讓繼承人有跡可循。
第二，立定遺囑與指定遺囑執行人。遺囑執行人是讓傳承有秩序的關鍵，若沒有遺囑執行人，所有繼承人必須達成共識才能處理遺產，一旦意見分歧，資產可能長年卡關。有了遺囑執行人，則可依照被繼承人的意願，有秩序地進行資產分配與管理。
不過，臺灣的遺囑執行人到了海外，仍須經過當地認證，才能被承認具有處理權限。因此，若資產分布於多國，最好在各國都預先安排符合當地法律的遺囑執行人，用當地的法律處理當地的事情，這樣最順暢，也能減少程序上的往返與爭議。
信託架構：更高階的傳承工具
對於資產規模更大、結構更複雜的家族，則可考慮信託架構。蘇家宏指出，透過信託，可以將資產的「所有權」與「受益權」分離，由受託人依照信託合約管理資產，並依指示分配給受益人。
信託的好處是可以跨世代、有條件地分配。有些海外信託，不僅下一代，甚至可以指定到孫輩，讓財富可以依照創辦人的意願，更有節奏地照顧家族，且信託還有一個最核心的優勢，即是能避免讓繼承人因缺乏理財能力而揮霍資產，或因為家族成員意見不合而產生各種紛爭。
蘇家宏觀察，有些家族會把所有資產都放在公司架構下，再用信託來管理公司的股權。「只要控制好公司、控制好信託的管理者跟合約內容，就可以了。」這種做法，等於用公司制度來管理財產，但門檻相對較高，除了設立成本，每年還有管理費用，適合資產規模相當大的家族。
傳承的本質：有秩序，才有溫暖
「財富傳承的本質，就是預先設計好未來的秩序；有秩序，才會有溫暖。」蘇家宏提醒，傳承不只是資產的移轉，更包括經營智慧、人脈累積、甚至價値觀的傳遞，只要及早啟動傳承規劃，就能把有形的資產無形的智慧，代代傳承。
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