根據KPMG發布《2026臺灣高資產顧客財富管理與傳承調研報告》指出，臺灣資產逾1億元的高資產族群預計達12.4萬人，總財富規模高達46.1兆元，足見臺灣藏富於民的實力。
然而，許多高資產客戶對於稅務環境的改變缺乏警覺，許多過去被視為「安全」的海外佈局，如今都可能成為稅務風險的破口。
稅務新常態：CRS與CFC的雙重衝擊
2019 年臺灣正式接軌國際 CRS（共同申報準則），並於隔年首度啟動自動資訊交換，宣告『全球稅務透明化』的時代正式來臨。目前簽署CRS的國家包括英國、日本、澳洲，雖然臺灣高資產族群最主要的資金停泊地——香港與新加坡尚未與臺灣簽署CRS，但KPMG安侯建業家族辦公室主持會計師洪銘鴻提醒，千萬不能因此掉以輕心。「無論資產放在哪個國家，只要帳戶持有人被認定為臺灣稅務居民，相關的帳戶餘額、利息、股利等資訊,都可能被自動回報給臺灣國稅局。」
另一方面，2023年上路的CFC（受控外國公司法）帶來的衝擊，則是「課稅時點的提前」，也就是打破過去「境外公司的盈餘不分配回臺灣，就不用繳稅」的邏輯。
洪銘鴻解釋，即使境外公司的盈餘沒有實際匯回臺灣，只要符合CFC條件，這些獲利仍須計入個人當年度所得，依最低稅負制課稅。換句話說，境外公司在拿到獲利之後，就算不分配盈餘回來臺灣，臺灣個人股東都要課稅，等同「還沒拿到錢，就要先繳稅」。
高資產族群：常見三大稅務盲點
不只如此，房地合一稅的短期持有、股權傳承時機的選擇、海外資產申報的認知，更是許多高資產族群最容易忽略的稅務盲點。
盲點一：房地合一稅2.0「特殊股權交易」陷阱
許多高資產族群在進行股權傳承時，直覺認為「賣未上市櫃公司股權，就是適用最低稅負（750萬元免稅額、稅率20%）」，卻忽略了房地合一稅2.0的「特殊股權交易」規定。
洪銘鴻解釋，所謂「特殊股權交易」是指，當個人及關係人直接加間接持有境外公司股權超過50%，且該公司持有的資產中，來自臺灣不動產的價值占公司總價值50%以上時，出售這家公司的股權會被視為「出售不動產」，必須適用房地合一稅率，而非個人最低稅負。
稅負差異有多大？最低稅負有750萬元免稅額，稅率僅20%；但房地合一稅2.0沒有免稅額，稅率依持有時間，最高可能上看45%。
這對持有大量不動產的家族企業影響最大。因為許多家族企業會透過控股公司，來持有營運所需的廠房與土地，在進行股權傳承時，可能因為廠房面積龐大，導致不動產價值超過公司總資產的50%。這種情況下，股權移轉時就可能被視為出售不動產，適用高達45%的稅率。
洪銘鴻提醒，在轉讓股權時，最好先確認公司持有的臺灣不動產價值，是否超過企業價值的50%以上。另外，也要把「繼承後的處分成本」一併納入考量，透過分批出售、調整持有架構等方式降低稅負衝擊。
盲點二：股權傳承的「時間點」迷思
另一個常見的迷思，就是「等公司做大，再來談傳承」但這種想法，可能導致贈與稅或遺產稅的計算基礎跟著放大，「企業價值成長後才進行股權移轉，等於把增值的稅也一起送出去。」
舉例來說，若企業淨值在五千萬元時移轉，贈與稅基礎為五千萬元；但若等到企業成長到五億元才移轉，贈與稅基礎就變成五億元，稅負相差十倍以上。
洪銘鴻建議，可及早啟動「分年贈與」策略，善用每年244萬元的免稅額，在企業價值相對低點時，逐步完成股權移轉。此外，也可以考慮運用「閉鎖性公司」架構，將經營權與所有權適度分離，或搭配信託，在保有企業控制權的前提下，完成財富傳承，達成「時間換取節稅空間」的效果。
盲點三：海外資產回臺的「申報」誤區
「錢匯回來臺灣就沒事了」則是另一個常見迷思。洪銘鴻強調，資金回臺不等於自動合規。CRS和CFC制度仍會追溯「資金來源的合法性」，如果過去的海外所得沒有依法申報，即使現在匯回臺灣，仍可能面臨「補稅加罰鍰」的雙重風險。
洪銘鴻建議，高資產族群在規劃海外資產回臺前，應先完整盤點資產的「取得時間」與「資金來源」，並評估海外資產回臺之適當方式及其所衍生之稅負風險。同時，海外資產的長期佈局，亦可考慮藉助專業機構，或是透過如「家族辦公室」的機制作爲整體規劃與合規的管理。
及早規劃，才能「守富，傳承，創富」
「很多客戶不是不願意繳稅，而是不知道自己可能有稅務風險。」洪銘鴻說，真正的風險，來自「沒有提前準備」。那該如何開始？他提出三個行動建議。
首先是定期健檢，每年至少進行一次全面性的稅務檢視，確保資產配置符合最新法規。其次是提前佈局，「別等到要用錢、要傳承時，才開始規劃，時間是節稅最好的工具。」他強調，今天做的決定，五年、十年後也能調整，重點在於，在任何架構規劃中都保留彈性，隨著家族成員狀況的改變，傳承計畫也能滾動調整。
稅務健檢讓家族治理更完善
最後是尋求專業協助。畢竟稅務、法律、金融需要跨領域整合，單一專業很難涵蓋所有面向。因此，可透過家族辦公室架構，在專業團隊的引導下，梳理核心需求，盤點家族財產，掌握境內境外資產配置，同時針對繼承法規，及早思考預留稅源，避免子女繼承龐大資產卻因現金不足而無力繳納遺產稅；若下一代無意願或無能力接班，也可以透過公開上市或企業併購等方式，延續企業價值。
全球稅務透明化已是不可逆的趨勢，過去的「盲點」可能成為未來的「風險」，對高資產族群而言，與其擔心資產曝光而猶豫不決，不如及早做好稅務健檢與傳承規劃，讓財富傳承成為守護家族的長遠之計。
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